暫存款

暫存款

暫存款,是指行政單位在業務活動中發生的待結算債務,包括臨時性暫存和應付未付款項。臨時性暫存是指其他單位和個人存放於單位的款項,如存入的委託辦事款項,不明性質的資金,按工資比例提取的職工福利費,按有關規定每年一次性提取的離退休人員特需活動費等。

基本信息

特點

暫存款暫存款
暫存款涵概的內容豐富,既包括行政單位與其他單位、所屬單位發生的應付、暫收款項,又包括與本單位職工發生的臨時性待結算款面;既包括行政單位在業務活動中發生的應付、暫收款項,又包括非業務活動的應付、暫收款項。暫付款的核算方法簡化。暫付款的轉銷特殊。行政單位的暫收款可以結算退還,結算退還時,其對應科目為“現金”或“銀行存款”;也可以沖轉,沖轉時,其對應科目為“應繳預算款”、“應繳財政專戶款”等科目。

核算

暫存款暫存款
行政單位為了核算臨時性暫存款業務及代管款項,應設定“暫存款”賬戶,發生暫存款增加時記貸方;沖銷和結算退還暫存款時記借方;本賬戶貸方餘額,反映尚未結算的暫存款數額。本賬戶應按債權單位或個人名稱設定明細賬
【例】某行政單位發生如下暫存款業務:
1.收到某單位委託辦事款10000元,已存入銀行。根據有關憑證編制會計分錄如下:
借:銀行存款10000
貸:暫存款——某單位10000
2.為某單位辦理委託事項支付款項9500元。根據有關憑證編制會計分錄如下:
借:暫存款——某單位9500
貸:銀行存款9500
3.退回某單位委託辦事款餘款500元。根據有關憑證編制會計分錄如下:
借:暫存款——某單位500
貸:銀行存款500
4.按有關規定提取當月職工福利費1800元。根據有關憑證編制會計分錄如下:
借:經費支出——職工福利費1800
貸:暫存款——福利費1800
5.將長期無人認領的無主暫存款2000元轉入應繳預算款。根據有關憑證編制會計分錄如下:
借:暫存款2000
貸:應繳預算款2000

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