富人稅

富人稅

富人稅,指政府向高收入人群加收個人所得稅。中國、美國、法國等均有所謂的富人稅。2009年美國紐約州開始實施以平衡預算赤字。2012年10月,法國政府考慮在2013年開始徵收75%的富人稅。2013年初,法國總統奧朗德提出的旨在調節社會貧富不均、縮小收入差距的財政改革方案獲得通過。2013年至2014年間,法國政府向年收入超過100萬歐元的企業員工徵收50%的稅款。但由於該徵稅方案收效甚微,法國自2015年2月1日起正式取消了實行兩年的“富人稅”。

基本信息

發展背景

在上世紀80年代以前,美國英國貧富差距很大,矛盾也很尖銳。特別是二次世界大戰以後,西方國家個人所得稅的高稅率、邊際稅率(越高收入的部分徵得越高)某些時候達到了80%,而英國甚至達到90%。高稅率背後隱含著這樣一個矛盾:稅率那么高,掙的錢都繳出去了,自然影響投資的積極性和工作的積極性。於是,在這種背景下,一些人索性不工作,攜家帶口去旅遊了。
在美國,個人所得稅不設統一起征點,隨納稅人申報狀態、家庭結構及個人情況的不同而不同。美國常規個人所得稅共有5種申報狀態,即單身申報、夫妻聯合申報、喪偶家庭申報、夫妻單獨申報及戶主申報。納稅人根據各自的不同情況,把各種不同來源的收入總和按照規定作出扣除。
美國是根據個人收入情況逐步提高稅率,從而以此來減少低收入者的負擔和控制高收入者的收入過快增長。最基本的原則是多收入多交稅,收入低的先交稅後退稅。據統計,年收入在10萬美元以上的群體所交納的稅款每年占美國全部個人稅收總額的60%以上,是美國稅收最重要來源。也就是說,美國政府每年的巨大的財政來源主要是占人口少數的富人交納的,而不是占納稅總人數絕大部分的普通工薪階層。

實施情況

中國

富人稅富人稅
2005年10月27日十屆全國人大常委會第十八次會議審議通過的《關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》,規定“個人所得超過國務院規定數額的”納稅人應當自行申報,擴大了納稅人自行申報的範圍。隨後,國務院通過修訂的個人所得稅法實施條例將“個人所得超過國務院規定數額的”明確為“年所得12萬元以上的”情形,並授權國家稅務總局制定具體管理辦法。國家稅務總局在廣泛聽取納稅人、扣繳義務人、專家學者和基層稅務機關意見的基礎上,經過深入研究、反覆論證,本著“方便納稅人、調節高收入、便於稅收征管、突出管理重點”的原則,制訂下發了《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》。《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》共分八章、四十四條,分別從制定辦法的依據、申報對象、申報內容、申報地點、申報期限、申報方式、申報管理、法律責任、執行時間等方面,明確了自行納稅申報的具體操作方法。
截至2008年3月31日,河南全省共有26439人自行申報2007年度的“富人稅”。
2006年,國家提出“年所得12萬元以上自行申報個稅”政策,今年已是第九個年頭。按規定,年所得12萬元以上的個人都要在次年1月1日至3月31日向主管稅務機關申報。這裡的“所得”,包括工資、薪金所得;個體工商戶的生產、經營所得;對企業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得;經國務院財政部門確定徵稅的其他所得。
如果納稅人沒有在規定的期限內辦理納稅申報,按照稅收征管法規定,由稅務機關責令限期改正,可以處2000元以下罰款;情節嚴重的,可以處2000元以上1萬元以下罰款。
“富人稅”申報人數年年拔高
2011年4月1日,鄭州市地稅局公布了鄭州市(不含鄭州新區)2011年申報年所得12萬元以上個人所得稅人數——10667人。申報年所得額40億元,應納稅所得額32億元,應納稅額5.2億元,應補稅額701.7萬元。
截止到2011年3月22日,由原鄭東新區局、經濟技術開發區局、機場局、中牟局組成的鄭州新區地稅局已有1159人申報。
8成人選擇網上申報
有的人怕“露富”不及時申報,為此稅務機關很注意保護納稅人的隱私,在2010年還開通了網路通道供納稅人申報。據介紹,2011年有80%的人選擇了在網上申報“富人稅”。
製造業富人最多高新區增長最猛
在鄭州市地稅局公布的“富人稅”申報人數排行中,製造業摘冠。其後依次是建築業,批發零售業,信息傳輸、計算機服務和軟體業,科學研究、技術服務和地質勘查業。
在2011年鄭州市地稅局公布的數據中,高新技術開發區成為鄭州“富人稅”申報人數增幅最大的區域,達到70%。截至2011年4月1日,高新技術開發區共有1599人申報了“富人稅”。
將嚴查“隱形富人”
2009年4月起,河南全省地稅系統開始推廣個人所得稅管理信息系統,成為稅務部門掌控個人收入的有力措施。
對於那些沒有申報的“隱形富人”,吳敏表示,2010年曾查出300多人未按要求申報富人稅,今年的查處力度將加大。

美國

紐約州增稅

2009年3月28日,美國紐約州州長戴維·帕特森已與州議會領導人達成共識,擬向高收入人群每年加征總額40億美元個人所得稅,以平衡預算赤字。這是紐約州近年來規模最大的增稅計畫,許多富人聽聞訊息準備搬家避稅。
新計畫將在現行個人所得稅徵收方案基礎上,增加兩個納稅組別:年收入超過50萬美元者,稅率升至8.97%,與新澤西州最高稅率持平;年收入超過30萬者,稅率增至7.85%。按現行方案,紐約州最高個稅稅率是6.85%,徵收對象為年收入超過4萬美元的家庭。
新計畫實行期限為3年,如果得以通過,會使政府稅收收入每年增加40億美元,是紐約州近年規模最大的增稅計畫。
《紐約時報》說,州長帕特森先前一直強調,在萬不得已時才會通過增收個稅平衡政府預算赤字,最終卻點頭同意,一定程度上反映出紐約州財政狀況急轉直下。
帕特森08年12月提出2009財年預算方案以來,政府預計稅收收入已減少32億美元。同時,今明兩年公共醫療支出比計畫增加7.5億美元。這種狀況讓帕特森和議員別無選擇,他們只能通過增稅和削支平衡赤字。
美國民主黨與共和黨為解決財政懸崖陷入僵局,總統歐巴馬與共和黨矛盾日益尖銳。歐巴馬堅持對富人增稅,指責共和黨“強行抵制中產階級減稅”。共和黨則稱歐巴馬的計畫是“開玩笑”。

法國

富人稅富人稅
法國政府宣布,將於2013財年大幅上調企業及高收入人群的稅率,未來兩年向年薪逾100萬歐元的富人開徵75%薪俸稅。法國意圖通過富人稅將政府的預算赤字下降300億歐元,從而使其占GDP比重從2012年的4.5%下降至3.0%。
法國議會通過75%富人稅
法國國民議會(NationalAssembly)2012年10月19日表決通過向富人徵收75%所得稅,兌現總統歐蘭德(FrancoisHollande)的競選承諾。
《工商時報》報導,這項措施影響每年收入超過100萬歐元的富人,預期只課徵兩年。估計約1500名富人需繳這筆稅,每年可為政府增加約2億1000萬歐元的稅收。
預算部長卡於薩克(JeromeCahuzac)稱這項提案“正當”,同時堅稱這不只是把辛苦賺來的錢充公而已。
他說,“我們每個人都必須按收入做出貢獻”,以改善法國的財政處境,法國當前嚴重負債。他強調,這兩年期間可望矯正法國的公共赤字。
保守派的UMP黨議員沃斯(EricWoerth)表示,75%的稅率是懲罰性稅率。他指出,此舉將迫使一些納稅人離開法國。
法國裁定“富人稅”違憲
法國憲法委員會2012年12月29日發布公報說,法國政府擬於2013年啟動的對高收入階層徵收75%的稅率違憲。
法國政府在2013年財政預算案中規定,今後兩年內對年收入超過100萬歐元(約合132萬美元)的個人徵收稅率為75%的所得稅。法國憲法委員會認為這一措施侵犯了稅收平等原則。
公報說,法國個人所得稅是以家庭為單位來徵收,而這一新稅種則針對每個自然人,這樣會在納稅人中造成不平等。
此外,法國憲法委員會還取消了把資本收益納入應稅收入等計稅方法。憲法委員會認為,此舉可能強迫納稅人為沒有實現或並未獲得的收入交納過高稅收。
取消“富人稅”
由於法國總統奧朗德在2013年初提出的針對高收入人群徵稅方案收效甚微,法國自2015年2月1日起正式取消了實行兩年的“富人稅”。

相關影響

美國

增稅計畫雖贏得讚美,也招致反對。屬於新增納稅組別的一些富人打算舉家遷移至其他州,避免多交個稅。

法國

大鼻子情聖、法國首富都跑了
為了逃避沉重得“不可忍受”的賦稅制度,許多法國人已經選擇在國外落腳。從法國首富到影視明星,從企業主到名律師,富人們紛紛移民英國、瑞士、布魯塞爾等地。
曾主演《大鼻子情聖》、《基督山伯爵》等經典影片的法國國寶級演員熱拉爾·德帕迪約,離開法國成為俄羅斯公民。他去年12月宣布放棄法國國籍,並在媒體發表致法國總統奧朗德的公開信,抨擊法國目前的稅收制度,稱自己選擇離開的原因是“你們把成功、創造、天賦,以及任何與眾不同的特質都認作必須接受懲罰”。
另外,《比利時自由報》報導稱,法國首富、路易威登奢侈品集團(LVMH)董事長伯納德·阿諾特去年9月被曝已申請加入比利時國籍,也是為了逃避法國的“富人稅”。
據報導,法國前總統薩科齊也計畫在英國首都倫敦設立規模8億英鎊(約合12.6億美元)的私募基金,以規避法國“富人稅”。英國最富階層所得稅現為45%。
眾多頂尖球星可能逃離法甲
法國職業足球俱樂部聯盟主席讓-皮埃爾·盧韋爾在接受媒體採訪時表示,某些針對各足球俱樂部的徵稅具體措施尚在討論中,如果各方無法達成共識,“俱樂部罷賽仍舊會是一種可能。”
今年早些時候,一些法國足球俱樂部就為抗議這項法案而罷工,他們表示,許多法國的足球俱樂部的財政很“脆弱”,並稱“富人稅”可能導致像伊布、法爾考等高薪球員轉會離開法國。
這項新稅種實施後,也將引起法國職業足球俱樂部之間的“內訌”。像法甲巴黎聖日爾曼俱樂部這樣的大俱樂部,旗下20多名球員的年收入超過100萬歐元;但由於得益於這一稅收總額不超過營業額5%的封頂措施,它每年僅需繳納2000萬歐元(2737萬美元)。法國反對黨人民運動聯盟議員馬克·勒菲爾表示,大俱樂部有錢,卻受到保護;而小俱樂部本來錢就不多,卻“多出血”。

備受爭議的稅

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