同業往來

同業往來是銀行之間在進行各項業務時建立的往來關係。銀行在辦理匯兌,信用證、代收等業務時,需要在不同地區的兩家銀行進行,而這兩家銀行如果沒有隸屬關係,就需要事先訂立契約並建立往來賬戶,通過這種賬戶辦理相互委託的收付事項。在這種業務中,銀行之間就要發生債權債務關係。由於這種業務具有相互性質,所以債券債務可以相互抵消。但抵消後總會有一定的差額。如果某銀行這種差額表現為負債,就占用對方銀行的資金。

同業往來賬戶

同業往來賬戶是指不同銀行之間在辦理同城票據交換、異地轉賬結算、資金拆借等項業務中,為了記載、反映和清算相互發生的資金往來關係所設定的賬戶。

同業往來的利息

同業往來利息收入包括境內同業往來利息收入、境外同業往來利息收入、拆放同業利息收入、拆放金融性公司利息收入、系統內往來利息收入等。

同業往來利息支出包括境內同業往來利息支出、境外同業往來利息支出、同業拆入利息支出、金融性公司拆入利息支出、系統同業往來利息支出等。

同業往來種類

同城票據清算

同城票據清算是指在同一交換區域,不同行處把相互代收代付的結算憑證,按照規定時間,集中到某一固定地點相互交換,軋計差額,並清算應收應付資金的一種方法。

同城票據交換的基本做法及賬務處理

(1)交換提出

1)對提出的代收票據(貸方憑證),提出行的會計分錄為:

借:活期存款

貸:同城票據清算

2)對提出的代付票據(借方憑證),會計分錄為:

借:同城票據清算

貸:其他應付款--提出交換專戶

退票時間過後,對他行未退回的代付票據為收款人進賬,會計分錄為:

借:其他應付款——提出交換專戶

貸:活期存款——收款人戶

對他行退回的代付票據,應將已退回的票據及其他有關憑證等退收款人。其會計分錄為:

借:其他應付款--提出交換專戶

貸:同城票據清算

(2)交換提入

提入行根據提回的借、貸方票據辦理轉賬。

1)對提回的代收票據(貸方票據),可以直接辦理轉賬,會計分錄為:

借:同城票據清算

貸:活期存款——收款人戶

如果因其他原因不能進賬,應辦理退票,會計分錄為:

借:同城票據清算

貸:其他應付款——退票專戶

2)對提回的代付票據(借方票據),若付款單位有足夠的資金支付,則會計分錄為:

借:活期存款——付款人戶

貸:同城票據清算

若付款單位賬戶資金不足支付或因票據要素錯誤無法辦理支付,則應辦理退票,會

計分錄為:

借:其他應收款——退票專戶

貸:同城票據清算

並將待退的票據專夾保管,以便下場交換時,退交原提出行。

(3)清算差額

各參加票據交換的銀行在票據交換結束後,根據應收差額或應付差額進行資金的清算。

對每一個參加票據交換的行處,有:

應收金額=提出借方票據金額+提入貸方票據金額

應付金額=提出貸方票據金額+提入借方票據金額

如果應收金額大於應付金額,即為應收差額,反之為應付差額。

1)若本次交換為應付差額,會計分錄為:

借:同城票據清算

貸:存放中央銀行款項

若本次交換為應收差額,會計分錄方向相反。

跨系統劃款相互轉匯

商業銀行跨系統相互轉匯有哪幾種情況?分別是如何處理的?

(1)匯出地為雙設機構,“先橫後直”

①匯出行將客戶提交的匯款憑證,通過同城票據交換提交同城跨系統轉匯行辦理匯款。

其會計分錄為:

借:活期存款——匯款人戶

貸:同城票據清算

②轉匯行通過本系統聯行將款項劃往異地匯入行。其會計分錄為:

借:同城票據清算

貸:聯行往賬(或有關科目)

③匯入行收到本系統劃來的聯行報單及有關結算憑證,為收款人進賬。其會計分錄為:

借:聯行來賬(或有關科目)

貸:活期存款——收款人戶

(2)匯出地為單設機構,“先直後橫”

①匯出行根據客戶提交的匯款憑證填制聯行報單,將款項劃轉異地本系統的轉匯行,其

會計分錄為:

借:活期存款——匯款人戶

貸:聯行往賬(或有關科目)

②轉匯行收到本系統匯出行劃來的聯行報單及結算憑證,經審核無誤後,通過同城票據

交換送交匯入行。其會計分錄為:

借:聯行來賬(或有關科目)

貸:同城票據清算

③匯入行收到轉匯行劃轉的款項,為收款人入賬。其會計分錄為:

借:同城票據清算

貸:活期存款——收款人戶

(3)匯出地和匯入地都是單設機構,“先直後橫再直”

①甲地匯出行的會計分錄為:

借:活期存款——匯款人戶

貸:聯行往賬

②丙地代轉匯行A 的會計分錄為:

借:聯行來賬

貸:同城票據清算

③丙地轉匯行B 的會計分錄為:

借:同城票據清算

貸:聯行往賬

④乙地匯入行的會計分錄為:

借:聯行來賬

貸:活期存款——收款人戶

商業銀行之間的資金拆借

同業拆借是指商業銀行之間臨時融通資金的一種短期信貸行為,是解決因轉匯或票據交換等業務而產生的資金不足的一種有效方法。

同業往來和聯行往來的關係

聯行往來是指同一銀行系統轄內所屬各行處之間,由於辦理結算、資金調撥等業務,相互存入、存出款項而發生的資金賬務往來。同一系統的總、分支行之間互稱為聯行。商業銀行同業往來是指各商業銀行之間由於資金劃撥、款項匯劃及貨幣結算業務而相互代收代付款項發生的資金賬務往來。在實際工作中,有大量的業務發生在不同的商業銀行之間,如跨系統資金結算、同業拆借和轉貼現業務等。同城的商業銀行往來,一般可通過同城票據交換進行,異地的商業銀行往來,有的只需通過中央銀行劃轉,有的還需通過系統內聯行往來幫助。

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