版權資訊
書 名: 企業所得稅申報解疑858
作 者：紀國紅
出版社： 中國稅務出版社
出版時間： 2005
ISBN: 9787801178152
開本： 32
定價: 30.00 元
1994年，我國進行了稅制改革，稅收政策發生了很大變化。不久以後，我在基層稅務機關專門做了幾年企業所得稅管理工作。在工作中，一些企業財務人員和負責日常管理、檢查的同事，經常問我一些工作中遇到的問題，如在計算企業所得稅時，哪些項目可以稅前扣除、哪些不得稅前扣除；財產損失稅前扣除要怎樣辦手續；什麼樣的企業可以享受國家減免稅照顧；企業收入中，哪些是應稅收益，哪些是免稅收益；企業的各種經營事項如何在申報表中準確反映等等。在回答問題時，我不是簡單地憑藉自己的理解，而是一定要找到檔案依據，讓得到答覆的人不但知道怎樣做，還要知道為什麼這樣做。日積月累，問題越來越多，越來越細，而且隨著政策的調整，許多問題的答案也在不斷變化。我考慮，無論是企業財務人員，還是做具體稅務工作的同事，由於他們工作內容較多，有的還經常變換工作崗位，不可能有時間和精力專門掌握一項所得稅政策，我應該把遇到的問題提煉出來，彙編成冊，讓遇到各種同樣問題的人能在這裡找到答案。出於這種想法，我整理了這本《企業所得稅申報解疑858》。
在每項問題之後均列出了政策依據的文號，除列明財政部、國家稅務總局等所發布政策檔案的文號外，同時列出了北京市國家稅務局轉發檔案的文號，根據文號讀者可進一步查閱檔案全文。
本書在內容編寫、政策審核及體例設計過程中，得到了許多朋友的支持幫助，並提出了寶貴的修改意見，使本書得以順利出版，在此一併誠謝。
本書出版一年後，應讀者的要求，根據最新發布的稅收政策對原書做了適當修訂。此次修訂所依據有關稅收政策的截止時間為2005年1月。
第一部分企業所得稅的徵收管理
1．企業所得稅的納稅義務人
2.企業合併、兼併的概念及合併、兼併後納稅人的確定
3．企業分立的概念及分立後納稅人的確定
4．租賃、承包經營如何確定納稅人
5．企業所得稅的徵稅對象
6．對事業單位、社會團體等組織徵稅對象的確定
7．對軍工企業是否徵收所得稅
8．企業所得稅的法定稅率及兩檔照顧性稅率
9．企業所得稅應納稅所得額的概念
10．計算應納稅所得額時不得漏計項目
11．非貨幣收入的估定
12．企業所得稅納稅年度的確定
13.預繳所得稅時應納稅所得額的計算
14.勘察設計單位適用的稅率
15．納稅人會計核算不健全如何確定應納稅所得額
16．預繳所得稅時應納稅所得額可不作納稅調整
17．企業所得稅應納稅所得額的確定原則
18．以分期收款方式銷售商品.在何時確認收入
19．建安企業如何確認收入
20．加工製造企業如何確認收入
21．以預收貨款方式銷售商品在何時確認收人
22．出版企業預收貨款在何時確認收入
23．貨物運輸業代開發票納稅人何時確認納稅收入
24．房地產企業何時確認收入
25．企業所得稅納稅申報的時間
26.遇法定節假日納稅申報時間如何順延
27.企業所得稅預繳的納稅方式
28.企業第四季度稅款何時預繳
29.境外投資所得何時申報
30.企業年終申報前後發生的調整事項處理
31.什麼是多退少補
32.企業虧損也要納稅申報
33．企業清算何時辦理申報
34．企業合併、分立何時辦理申報
35．企業與其關聯企業之間業務往來遵循的規則
36．聯營企業要先納稅後分配
37．企業所得稅的納稅地點
38．建築安裝企業所得稅的納稅地點
39．中央在京企業所得稅的納稅地點
40．所得稅稅款的入庫管理
41．典當業的入庫管理
42．中央與地方所屬企事業單位組成的聯營企業和股份制企業所得稅的入庫管理
43．所得稅的徵收管理範圍是女口何劃分的
44．所得稅收人分享體制改革後.改革前形成的稅收征管範圍不作變動
……
第二部分企業所得稅應稅收入與非應稅收入
第三部分企業所得稅稅前準予扣除項目
第四部分企業所得稅不得稅前扣除項目
第五部分企業所得稅優惠政策
第六部分企業提取管理費
第七部分企業所得稅稅前彌補虧損
第八部分企業所得稅財產損失稅前扣除
第九部分技術開發費及固定資產投資抵免
第十部分投資收益及境外投資收益
第十一部分匯總納稅企業相關政策
第十二部分金融保險企業相關政策
第十三部分對事業單位徵稅的相關政策
第十四部分所得稅政策涉及的會計處理及資產的稅務處理
第十五部分納稅檢查涉及的稅收政策 ...
