日記總賬

所謂的日記總賬是序時賬簿與總分類賬簿相結合、兼有序時賬簿和總分類賬簿作用的一種聯合賬簿。它將全部總賬科目集中在一張賬頁中,逐日根據記賬憑證對全部經濟業務,進行序時的和總分類的登記,最後按各科目進行匯總,分別計算出借、貸方發生額和期末餘額。它既是日記賬,又是總分類賬。是日記總賬核算形式下所採用的一種主要賬簿。

日記總賬的格式

日記總賬 日記總賬

日記總賬格式如表所示:

日記總的登記填制

登記日記總賬時,應在同一行將每筆經濟業務的借、貸方發生額按應借、應貸賬戶分別填列到相應賬戶的借方欄或貸方欄內,同時將這一發生額記入同一行的“發生額”欄內。發生轉賬業務時,應根據轉賬憑證逐日、逐筆地登記日記總賬。對於收、付款業務,可以根據收、付款憑證逐日匯總登記日記總賬,也可以在月末根據多欄式現金日記賬、銀行存款日記賬匯總登記。到了每月的月末,應計算出各科目的本期發生額和月末餘額。其中,“發生額”一欄的當月合計數應該與全部科目的借方發生額合計數、貸方發生額合計數分別核對相符。

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