作品目錄
目錄一 增值稅
1.什麼是增值稅
2.增值稅的優點
3.新的增值稅稅法同過去比較的主要變化
4.增值稅的納稅人
5.增值稅的徵收範圍
6.混合銷售行為增值稅的計算
7.增值稅稅率
8.增值稅13％稅率的適用範圍
9.納稅人同時銷售兩種不同稅率的貨物以及應稅勞務
增值稅的計算
10.增值稅的計稅依據
11.增值稅應交稅金的計算
12.納稅人銷售貨物或應稅勞務採用銷售額和銷項稅額
合併定價方法銷售額的確定
13.納稅人銷售貨物或應稅勞務價格明顯偏低並無正當
理由時銷售額的確定
14.視同銷售貨物行為的銷售額確定方法
15.按外匯結算銷售額的增值稅的計算
16.什麼是增值稅一般納稅人
17.申請認定一般納稅人資格的方法
18.對於違反規定不申請認定一般納稅人資格的納稅人
增值稅的計算
19.一般納稅人享有的權力和義務
20.什麼是增值稅銷項稅額
21.什麼是增值稅進項稅額
22.購買農產品進項稅額的計算
23.哪些項目的進項稅額不能給予扣除
24.實行新的增值稅後，一般納稅人有關增值稅業務的
會計核算
25.什麼是增值稅小規模納稅人
26.確定增值稅小規模納稅人的標準
27.進口貨物如何計算增值稅應交稅金
28.增值稅減稅免稅政策
29.什麼是增值稅起征點
30.什麼是增值稅專用發票
31.哪些項目不能開具增值稅專用發票
32.企業使用增值稅專用發票應注意的問題
33.增值稅專用發票填開時間的規定
34.發生銷貨退回或銷售折讓應如何開具專用發票
35.憑專用發票進項稅額的計算
36.使用計算機開具增值稅專用發票的規定
37.增值稅納稅地點
38.增值稅納稅義務發生時間
39.增值稅納稅期限
40.福利企業和學校辦企業征免稅的規定
41.小規模企業由稅務所代開值稅專用發票的規定
42.一般納稅人增值稅納稅申報
43.一般納稅人按舊稅制的規定應交稅金的計算
44.小規模納稅人增值稅納稅申報表
45.期初存貨已徵稅款的處理
46.企業在1994年1月1日以前銷售貨物在1994年收到
貨款的，其應交稅金的計算
二 消費稅
1.什麼是消費稅
2.消費稅的納稅人
3.消費稅的稅率
4.消費稅的計稅依據
5.消費稅應納稅額的計算
6.兼營不同稅率消費品的單位消費稅的計算
7.將不同稅率的消費品組成成套消費品消費稅的計算
8.自產自用消費品消費稅的計算
9.委託加工消費品消費稅的計算
10.進口消費品消費稅的計算
11.按外匯結算銷售額消費稅的計算
12.消費稅“煙”稅目具體包括的產品及其消費稅的計算
13.消費稅“酒及酒精”稅目具體包括的產品及其消費稅
的計算
14.消費稅“化妝品”稅目具體包括的產品及其消費稅
的計算
15.消費稅“護膚護髮品”稅目具體包括的產品及其消費稅
的計算
16.消費稅“貴重首飾及珠寶玉石”稅目具體包括的產品
及其消費稅的計算
17.消費稅“鞭炮、焰火”稅目具體包括的產品及其消費稅
的計算
18.消費稅“汽油”稅目具體包括的產品及其消費稅的計算
19.消費稅“柴油”稅目具體包括的產品及其消費稅的計算
20.消費稅“汽車輪胎”稅目具體包括的產品及其消費稅
的計算
21.消費稅“機車”稅目具體包括的產品及其消費稅
的計算
22.消費稅“小汽車”稅目具體包括的產品及其消費稅
的計算
23.消費稅的納稅環節
24.消費稅的納稅期限
25.消費稅的納稅義務發生時間
26.消費稅的納稅地點
三 營業稅
1.什麼是營業稅
2.營業稅的納稅人
3.營業稅稅目稅率
4.營業稅的計稅依據
5.營業稅應納稅額的計算
6.企業從事多種不同的營業項目營業稅的計算
7.混合銷售行為營業稅的計算
8.企業既經營營業稅應稅勞務又銷售增值稅徵收範圍的
貨物、勞務的，應如何計算應納稅額
9.交通運輸業的企業營業稅的計算
10.建築業企業營業稅的計算
11.旅遊業企業營業稅的計算
12.金融保險業單位營業稅的計算
13.保險企業營業稅的計算
14.從事郵政通信業的企業營業稅的計算
15.從事文化體育業企業營業稅的計算
16.從事娛樂業營業稅的計算
17.服務業營業稅的計算
18.轉讓無形資產營業稅的計算
19.銷售不動產營業稅的計算
20.對立法機關、司法機關、行政機關的收費徵收營業稅
的規定
21.營業稅減免稅政策
22.營業稅的起征點
23.對銷售價格明顯偏低的徵稅規定
24.按外匯結算營業額的企業營業稅的計算
25.企業銷售自建建築物營業稅的計算
26.無償贈送不動產徵收營業稅的規定
27.營業稅扣繳義務人
28.營業稅納稅義務發生時間
29.營業稅的納稅地點
30.營業稅的納稅期限
四 資源稅
1.什麼是資源稅
2.資源稅納稅人
3.資源稅稅額（稅率）
4.開採不同稅目的礦產品資源稅的計算
5.資源稅的計稅依據
6.資源稅減稅免稅政策
7.資源稅納稅義務發生時間
8.資源稅納稅期限
9.資源稅納稅地點
10.什麼是資源稅扣繳人
五 企業所得稅
1.什麼是企業所得稅
2企業所得稅相對原來三個企業所得稅所作的調整和變動
3.企業所得稅的納稅人
4.聯營企業和企業集團納稅人的確定
5.股份制企業的所得稅
6.企業所得稅的徵稅對象
7.企業所得稅應納稅所得額的確定和計算
8.稅收條例中準予扣除項目的含義
9.應納稅所得額的計算程式
10.工業企業利潤總額和應納稅所得額的計算
11.商品流通企業應納稅所得額的計算
12.對外經濟合作企業應納稅所得額的計算
13.納稅人生產經營期間借款利息的扣除
14.對計稅工資的扣除
15.企業發生與生產、經營有關的業務招待費的扣除
16.納稅人支付的保險費的扣除
17.納稅人技術開發費的扣除
18.固定資產租賃費的扣除
19.納稅人支付的管理費的扣除
20.壞賬準備金和其他準備金的扣除
21.納稅人國債利息收入的扣除
22.職工工會經費、職工福利費和職工教育經費的扣除
23.納稅人的捐贈的扣除
24.清算所得的計稅
25.固定資產折舊的年限
26.固定資產折舊的方法
27.固定資產折舊的計算
28.無形資產在計算應納稅所得額中的扣除
29.納稅人的開辦費在計算應納稅所得額時的攤銷扣除
30.在計算應納稅所得額時，不允許扣除的項目
31.企業所得稅的稅收優惠
32.新辦的第三產業在一定期限內減征或免徵所得稅的
具體內容
33.高新技術企業減免稅優惠政策的具體內容
34.企業利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行
生產的所得定期減免所得稅的具體內容
35.技術轉讓等所得實行稅收優惠的具體內容
36.新辦的城鎮勞動就業服務企業減免稅的具體內容
37.校辦工廠、農場自身從事生產經營的所得，暫免徵收
所得稅的具體內容
38.福利生產企業減征或免徵所得稅的具體內容
39.年應納稅所得額在一定數額以下的企業減徵稅率的
優惠內容
40.企業在境外繳納的所得稅稅款的抵免
41.我國和有關國家簽訂的國際稅收協定中避免雙重徵稅
的辦法
42.企業所得稅的納稅地點
43.企業所得稅的納稅期限
44.按實際應納稅所得額預繳所得稅的計算
45.納稅人年終彙算清繳應納所得稅的計算
六 個人所得稅
1.什麼是個人所得稅
2.個人所得稅的納稅人和扣繳義務人
3.納稅人在中國境內無住所，但居住滿1年，而未超過5年
或超過5年的，其稅款的徵收
4.個人所得稅的徵稅對象
5.工資、薪金所得的內容
6.個體工商戶的生產、經營所得的內容
7.承包經營、承租經營所得的內容
8.勞務報酬所得的內容
9.稿酬所得的內容
10.特許權使用費所得的內容
11.利息、股息、紅利所得的內容
12.財產租賃所得和財產轉讓所得的內容
13.偶然所得的內容
14.個人所得稅的稅率
15.個人所得稅的按月徵收和按次徵收
16.工資、薪金所得個人所得稅的計算
17.工資、薪金所得徵稅時費用的減除
18.個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包
經營、承租經營所得個人所得稅的計算
19.速算扣除數及其作用
20.勞務報酬所得應納稅款的計算
21.對稿酬所得應納稅額的計算
22.特許權使用費所得和財產租賃所得應納稅額的計算
23.財產轉讓所得應納稅額的計算
24.利息、股息、紅利所得，偶然所得應納稅額的計算
25.個人所得對教育和其他公益事業捐贈的扣除
26.同一納稅人兼有兩項以上應納稅所得，其應納稅額
的計算
27.兩人以上共同取得一項所得應納稅的計算
28.夫婦並有同類收入，分別減除費用繳納個人所得稅
29.所得為實物和有價證券應納稅的計算
30.所得為外國貨幣應納稅的計算
31.納稅人境外所得應納稅的計算
32.個人所得稅的免稅優惠
33.個人所得稅的減征
34個人所得稅的繳納辦法
七 外商投資企業和外國企業所得稅
1.什麼是外商投資企業和外國企業所得稅
2.外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人
3.外商投資企業和外國企業所得稅的徵稅對象
4.外商投資企業和外國企業所得稅法的稅率
5.稅法中所說的“總機構”和“來源於中國境內所得”的
具體含義
6.外商投資企業和外國企業應納稅所得額的計算
7.涉外企業所得稅“納稅年度”的計算
8.製造業企業的應納稅所得額的具體計算
9.製造業應納所得稅額的計算
10.服務業企業的應納稅額的具體計算
11.商業企業的應納稅所得額的具體計算
12.外國企業設在中國境內設立機構、而在中國境內取得
的收入應納稅所得稅的計算
13.外國航空、海運企業業務收入應納稅所得額的計算
14.外國石油公司應納稅所得額的具體確定
15.不組成企業法人的中外合作經營企業應納所得稅的計算
16.企業的預提費用或準備金在計算所得稅時的處理
17.企業發生與生產、經營有關的實際應酬費，在計算應
納稅所得額時的列支
18.在計算應納稅所得額時，企業壞帳準備、壞帳損失的計算
和處理
19.外國企業支付給總機構的管理費的列支
20.外商承包工程作業和提供勞務代為採購或製造的機器
設備、建築材料價款的扣除
21.外商承包工程作業、提供勞務服務的計稅
22.外國公司、企業、其他經濟組織和外商投資企業在中國
境內承包工程作業和提供勞務匯總納稅和分別納稅
23.外國公司、企業、其他經濟組織和外商投資企業在中國
境內承包工程和提供勞務的納稅期限和稅款的計算
24.外國企業常駐代表機構收入的應納所得稅規定
25.對外國企業常駐代表機構的收入或所得的徵稅方法
26.外國企業常駐代表機構自營商品貿易和代理商品貿易
的區分
27.外國企業常駐代表機構收取佣金的計稅
28.對於不能提供完整、準確成本、費用憑證或者收入憑證
的企業，其應納稅所得額的計稅和確定
29.稅法中所說的“所得為外國貨幣”的含義和計算
30.稅法中固定資產的含義
31.固定資產折舊的計算
32.直線法計算固定資產折舊
33.企業固定資產經過擴充等情況之後，其折舊的計算
34.企業在年度中間購進或出售的固定資產，其折舊的計算
35.企業轉讓或者變價處理固定資產收入的處理
36.企業的無形資產及其攤銷
37.企業的籌辦費及其攤銷
38.企業清算所得的計稅
39.外國公司、企業和其他經濟組織受聘於外商投資企業
進行經營管理服務所收取的管理費的計稅
40.生產性外商投資企業的含義及稅收優惠
41.稅法中所說的“經營期”和“開始獲利的年度”的含義
42.企業分階段建設、分階段營業，其獲利年度的確定
43.經濟特區、經濟技術開發區、沿海經濟開放區的外商
投資企業和外國企業的稅收優惠
44.沿海經濟開放區、經濟特區和經濟技術開發區所在城市
的老市區或國務院規定的其他地區的外商投資企業的
稅收優惠
45.新稅法施行前國務院公布的免徵、減征企業所得稅規定
的繼續執行
46.外商投資企業的外國投資者將從企業取得的利潤直接
再投資，其再投資部分已繳納企業所得稅的退稅額
及計算
47.外國投資者再投資退稅手續的辦理
48.預提所得稅的稅收優惠規定
49.特許權使用費所得稅的減免規定
50.外商投資企業境外所得稅稅款扣除限額的計算
51.外國企業營業機構合併申報繳納所得稅
52企業分季預繳和清繳所得稅
八 土地增值稅
1.什麼是土地增值稅
2.土地增值稅的納稅人和徵收範圍
3.土地增值稅的徵稅對象
4.土地增值稅的扣除項目
5.土地增值稅的稅率
6.超率累進稅率和速算扣除率的計算
7.土地增值稅的計算
8.預售商品房土地增值稅的計算
9.土地增值稅的免徵
10.按照房地產評估價格計算徵收土地增值稅的內容
11.土地增值稅的納稅地點
12.土地增值稅的納稅手續
九 農業稅
1.什麼是農業稅
2.常年產量
3.農業稅的徵稅對象
4.農業稅的計稅依據
5.農業稅的稅率
6.按常年產量繳納農業稅的計算
7.農林特產農業稅應納稅額的計算
8.農業稅平均稅率的計算
9.農業稅實際負擔率的計算
10農業稅的減免規定
十 關稅
1.什麼是關稅
2.關稅的徵稅對象及納稅人
3.關稅的繳納方式
4.關稅稅率的種類和適用範圍
5.關稅的完稅價格
6.完稅價格計算公式的推導
7.進口貨物有到岸價格的應納關稅稅額的計算
8.進口貨物應納增值稅（或消費稅）的計算
9.進口貨物無採購地正常批發價時應納關稅的計算
10.出口貨物應納關稅稅額的計算
11.經批准減低關稅和增值稅稅率的進口貨物應納稅額
的計算
12.對進料加工貨物應納關稅稅額的計算
13.對非貿易物品應納進口關稅的計算
14.什麼是進口調節稅
15.進口調節稅徵收的品種
16.進口調節稅稅目稅率
17.進口調節稅應納稅額的計算
18.什麼是船舶噸稅
19.船舶噸稅徵收範圍
20.船舶噸稅稅率
21.按三個月期繳納的應納船舶噸稅的計算
22.按30天期繳納的應納船舶噸稅的計算
23.船舶噸稅的免稅規定
十一 固定資產投資方向調節稅
1.什麼是固定資產投資方向調節稅
2.固定資產投資方向調節稅的特點
3.固定資產投資方向調節稅的納稅人和徵稅範圍
4.固定資產投資方向調節稅的計稅依據
5.固定資產投資方向調節稅的納稅地點
6.固定資產投資方向調節稅的徵收形式和方法
7.固定資產投資方向調節稅的納稅程式
8.固定資產投資方向調節稅的稅目、稅率
9.固定資產投資方向調節稅的有關處罰規定
10.基本建設項目投資額應納投資方向調節稅的計算
11.更新改造項目投資額應納投資方向調節稅的計算
12.分項繳納固定資產投資方向調節稅的計算
13.超計畫投資項目，應補納稅款的計算
14.固定資產投資方向調節稅稅目稅率表
15.國家禁止發展項目表
十二 城市維護建設稅
1.什麼是城市維護建設稅
2.城市維護建設稅的計稅依據
3.城市維護建設稅的納稅人
4.市區內納稅人繳納城市維護建設稅的計算
5.縣城、建制鎮內的納稅人繳納城市維護建設稅的計算
6.市區、縣城、建制鎮以外的納稅人繳納城市維護建設稅
的計算
十三 印花稅
1.什麼是印花稅
2.印花稅的納稅人
3.辦理納稅貼花的手續
4.印花稅的減免規定
5.按固定資產自有流動資金總額繳納印花稅的計算
6.按固定資產自有流動資金未納稅總額繳納印花稅的計算
7.按記載資金的賬簿數量繳納印花稅的計算
8.按購銷契約金額繳納印花稅的計算
9.按加工或承攬契約收入金額繳納印花稅的計算
10.按建設工程勘察設計契約收取費用金額繳納印花稅
的計算
11.按建築安裝工程承包契約金額繳納印花稅的計算
12.按財產租賃契約租賃金額繳納印花稅的計算
13.按貨物運輸契約運輸費用金額繳納印花稅的計算
14.按倉儲保管契約倉儲保管費用金額繳納印花稅的計算
15.按借款契約借款金額繳納印花稅的計算
16.按財產保險契約保險費收入繳納印花稅的計算
17.按技術契約所載金額繳納印花稅的計算
18.按產權轉移書據所載金額繳納印花稅的計算
19.按權利許可證照件數繳納印花稅的計算
20.印花稅的有關處罰規定
十四 房產稅
1.什麼是房產稅
2.房產稅的納稅人
3.房產稅的納稅地點和納稅期限
4.依據房產價值徵收房產稅的計算
5.採用“係數法”徵收房產稅的計算
6.單位房產原值計稅係數的計算
7.依據房產租金收入徵收房產稅的計算
8.房產稅的減免規定
十五 契稅
1.什麼是契稅
2.買契稅應納稅額的計算
3.典契稅應納稅額的計算
4.贈與契稅應納稅額的計算
5.先典後買的買契稅應納稅額的計算
6.交換的房屋土地契稅應納稅額的計算
7.契稅滯納金的計算
十六 城鎮土地使用稅
1.什麼是城鎮土地使用稅
2.城鎮土地使用銳的徵稅範圍
3.城鎮土地使用稅的納稅人
4.城鎮土地使用稅的計稅依據
5.城鎮土地使用稅的單位稅額
6.城鎮土地使用稅的減稅、免稅
7.年應納土地使用稅的計算
8.對占而未用土地實行加成徵收土地使用稅的計算
9.對用地超過限額實行加成徵收城鎮土地使用稅的計算
十七 耕地占用稅
1.什麼是耕地占用稅
2.耕地占用稅簡介
3.耕地占用稅的納稅人
4.耕地占用稅的納稅對象
5.耕地占用稅的單位稅額
6.耕地占用稅的徵收管理
7.應納耕地占用稅額的計算
十八 車船使用稅
1.什麼是車船使用稅
2.車船使用稅的納稅人
3.車船使用稅的計稅標準和適用稅額
4.車船使用稅的徵收方法
5.車船使用稅的減免規定
6.車輛應納車船使用稅的計算
7.載貨汽車年應納稅額的計算
8.機動車的掛車年應納稅額的計算
9.從事運輸業務的拖拉機應納年稅額的計算
10.客貨兩用車（雙排座汽車）應納年稅額的計算
11.其他機動車、非機動車的年應納稅額的計算
12.每季應納車船使用稅的計算
13.機動船年應納稅額的計算
14.非機動船年應納稅額的計算
15.拖輪年應納稅額的計算
16.拖輪所拖的非機動船年應納稅額的計算
17.新購車船應納稅額的計算
18.車輛和船舶稅額表
十九 車船使用牌照稅
1.什麼是車船使用牌照稅
2.車船使用牌照稅的徵稅對象
3.車船使用牌照稅的計稅標準和稅額
4.車船使用牌照稅的減免規定
5.載貨汽車應繳車船使用牌照稅的計算
6.其他機動車和非機動車應納車船使用牌照稅的計算
7.機動船舶應納車船使用牌照稅的計算
8.非機動船應納車船使用牌照稅的計算
二十 城市房地產稅
1.什麼是城市房地產稅
2.城市房地產稅的納稅人
3.城市房地產稅的計稅依據和稅率
4.城市房地產稅的減免規定
5.城市房地產稅的計算
二十一 國家能源交通重點建設基金
1.什麼是國家能源交通重點建設基金
2.能交基金的繳納單位和繳納方式
3.能交基金的減免規定
4.全國271個貧困縣名單
5.地方財政的預算外資金應繳國家能源交通重點建設基金
的計算
6.行政事業單位應繳“國家能交基金”的計算
7.集體企業應繳“國家能交基金”的計算
8.私營企業應繳“國家能交基金”的計算
9.城鄉個體工商業戶應繳“國家能交基金”的計算
二十二 國家預算調節基金
1.什麼是國家預算調節基金
2.國家預算調節基金的繳納人及繳納方式
3.國家預算調節基金的徵集對象及徵集率
4.國家預算調節基金的減征、免徵規定
5.國家預算調節基金徵集方法
6.地方財政部門應納預算調節基金的計算
7.全額預算管理的行政單位應納預算調節基金的計算
8.全額預算管理的事業單位應納預算調節基金的計算
9.實行差額預算管理的事業單位應納預算調節基金的計算
10.自收自支和實行企業化管理的事業單位應納預算調節
基金的計算
11.交通部門收取的養路費、車輛購置附加費應納預算調節
基金的計算
12.工商管理部門的市場管理費收入應納預算調節基金
的計算
13.集體企業、私營企業及個體工商戶應納預算調節基金
的計算
14.年終結算應補（應退）預算調節基金的計算
二十三 教育費附加
1.什麼是教育費附加
2.教育費附加的主要規定
3.教育費附加的計算
4.教育費附加有關征免規定
附錄
中華人民共和國增值稅暫行條例
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
增值稅若干具體問題的規定
關於增值稅會計處理的規定
中華人民共和國消費稅暫行條例
中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則
消費稅若干具體問題的規定
中華人民共和國營業稅暫行條例
中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則
中華人民共和國資源稅暫行條例
中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則
資源稅若干問題的規定
中華人民共和國企業所得稅暫行條例
中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則
中華人民共和國個人所得稅法
中華人民共和國個人所得稅法實施條例
中華人民共和國土地增值稅暫行條例
增值稅專用發票使用規定（試行）
