代兌付債券的會計處理
1.本科目核算公司代國家或企業兌付到期的債券。
2.公司收到國家或企業撥付的委託兌付債券資金,借記“銀行存款”科目,貸記“代兌付債券款”科目。
兌付時,借記本科目,貸記“銀行存款”、“現金”科目。
向國家或企業交付已兌付的債券時,借記“代兌付債券款”科目,貸記本科目。
如果委託單位未撥付兌付債券資金或撥付的兌付債券資金不足,兌付時公司墊付的資金,借記本科目,貸記“銀行存款”、“現金”科目。
向委託單位交付已兌付的債券,並收回墊付的資金時,借記“銀行存款”和“代兌付債券款”科目,貸記本科目。
收到代兌付手續費收入,借記“銀行存款”或“現金”科目,貸記“手續費收入——代兌付收入”科目。
3.本科目按委託單位和債券種類設定明細賬。
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