1518交易債券淨價
“1518交易債券淨價”科目核算購入以公允價值計量且其變動
![交易債券價值調整](/img/1/4cd/cGcq5CNwQzLwAzLwAzLt92YucmbvRWdo5Cd0FmLwE2LvoDc0RHa.jpg)
1519交易債券價值調整
“1519交易債券價值調整”科目核算本行持有的以公允價
![交易債券價值調整](/img/1/4cd/cGcq5CNwQzLwAzLwAzLt92YucmbvRWdo5Cd0FmLwE2LvoDc0RHa.jpg)
購買債券時,按實際支付的價款扣除稅金和手續費等相關費用,以及支付的應收利息後的金額,借記“1518交易債券淨價”科目,按應收債券利息,借記“應收債券利息”科目,按支付的相關稅費,借記“交易債券差價收益”科目,按實際支付的價款,貸記“存放中央銀行款項”等科目。
持有期間計提應計利息時,借記“應收債券利息”科目,貸記“交易債券利息收入”科目。
期末進行債券市值重估時,按照債券公允價值變動的差額,借記“交易債券價值調整”,貸記“交易債券差價收益”,或作相反分錄。
出售或到期收回債券本息時,按實際收到的金額,借記“存放中央銀行款項”等科目,按該債券賬面餘額(“交易債券淨價”和“交易債券價值調整”餘額合計數)貸記本科目,按已計提利息部分,貸記“應收債券利息”科目,有利息收入的,貸記“交易債券利息收入”科目,按其差額,貸記或借記“交易債券差價收益”科目。
本科目按債券名稱分年度、期次、期限、特徵設戶進行明細核算。本科目歸併於資產負債表“交易性資產—以公允價值計量且其變動計入當期損益的債券”項目。