風險識別和評估

風險的識別和評估是審計風險控制流程的起點。風險識別和評估，是指註冊會計師通過實施風險評程式，識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險。其中，風險識別是指找出財務報表層次和認定層次的重大錯報風險; 風險評估是指對重大錯報發生的可能性和後果嚴重程度進行評估。 註冊會計師應當了解被審計單位及其環境，以充分識別和評估財務報表重大錯報風險，設計和實施進一步審計程式 。

風險識別和評估的作用：
了解被審計單位及其環境是必要程式，特別是為註冊會計師在下列關鍵環節作出職業判斷提供重要基礎:(有印象即可)
1.確定重要性水平，並隨著審計工作的進程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當；
2.考慮會計政策的選擇和運用是否恰當，以及財務報表的列報是否適當；
3.識別需要特別考慮的領域，包括關聯方交易、管理層運用持續經營假設的合理性，或交易是否具有理的商業目的等；
4.確定在實施分析程式時所使用的預期值；
5.設計和實施進步審計程式，以將審計風險降至可接受的低水平；
6.評價所獲取審計證據的充分性和適當性。