遞延所得稅費用

遞延所得稅費用是指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。遞延所得稅費用來源於 可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入 遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方沖減所得稅資產。當可抵扣暫時性差異發生時，遞延所得稅資產的確認減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回時，遞延所得稅資產的轉回加大了所得稅費用。

遞延所得稅費用的來源

遞延所得稅費用來源於 可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入 遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方沖減所得稅資產。

1，確認可抵扣暫時性差異：Dr：遞延所得稅資產；Cr：應交稅費-應交所得稅。

2，可抵扣暫時性差異轉回：Dr：所得稅費用；Cr：遞延所得稅資產。

遞延所得稅負債與此剛好相反。

當可抵扣暫時性差異發生時，遞延所得稅資產的確認減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回時，遞延所得稅資產的轉回加大了所得稅費用。