納稅有竅門納稅節稅疑難300問
內容提要
每個企業都會面對許多納稅疑難問題，處理不當的結果，要么在不知不覺中偷了稅，要么在糊裡糊塗中多繳了稅。
本書是資深財稅專家10多年財稅諮詢、1000餘場稅務講座的精華集成。經過縝密過濾，篩選出304道納稅節稅疑難問題，內容涉及企業所得稅、增值稅、營業稅、個人所得稅等方面，易懂實用，表述精確。
本書將為財務人員的納稅節稅問題排疑解惑，找出應對參考方案，為企業財務健康保駕護航，適合財務人員和中小企業管理者案頭常備，以供時時翻查。
編輯推薦
◆實效。本書相關問題根據2008年開始執行的新企業所得稅法及實施辦法作答，針對企業常見納稅問題做了疑難解析．對每個問題都說明了稅法依據、出處，並附有籌劃要點，給讀者做出了方向性指引。
◆速查。本書按照企業所得稅、增值稅、營業稅、個人所得稅以及其他綜合類劃分，具體稅種下又細分為收入、扣除項目、稅款計算、資產處理、稅收優惠、抵扣、退稅等項目，方便讀者快速查找。本書收錄的問題均為企業經常出現的問題，可以作為讀者的案頭常備工具書。
◆準確易懂。本書採用問答形式編寫，簡潔明了，直指問題關鍵。內容通俗易懂，即使是對稅法不太了解的非專業人士、中小企業管理者也能無障礙閱讀。
作者簡介
李明俊，北京大學MBA，資深財稅專家，註冊會計師，高級會計師。中國企業“財稅管理N模式”創始人，中國最傑出的財稅訓練專家之一。曾服務於中集集團、中國海外集團等知名企業，現任深圳市智慧源企業管理諮詢公司總經理，深圳智慧源會計師事務所所長。
李明俊老師演講培訓生涯10多年，演講1000場以上，遍及中國大陸。被公認為中國財稅界具有豐富實戰經驗和寬廣知識面的財務培訓專家，演講和培訓備受好評，是“實踐”和“理論”兼具的優秀培訓師。被譽為“非財務人員財務管理訓練專家”、“成本控制專家”。授課特點是幽默風趣、內容生動、實戰性強，擅長將複雜問題簡單化。
目錄
企業所得稅
新舊稅法主要變化
1問：新的企業所得稅法與老法相比，主要有哪些變化？
2問：新企業所得稅法規定有哪些稅收優惠？
3問：新的企業所得稅法頒布後，還有哪些稅務籌劃的空間？
4問：新企業所得稅法頒布後，內、外資企業稅收待遇完全一致了嗎？
收入
5問：新企業所得稅法如何界定企業所得是來源於境內還是境外？
6問：新企業所得稅法中規定的收入種類具體範圍包括哪些？
7問：新企業所得稅法規定什麼情況下可以分期確認收入？
9問：房地產企業預售收入如何繳納企業所得稅？內、外資企業有差異嗎？
10問：內、外資房地產企業在收入標準的確認上有差別嗎？
11問：房地產企業將開發房分給股東和員工，是否要視同銷售納稅？
12問：企業年度經營期間如何合法推遲企業所得稅繳納時間？
13問：廠房無償劃撥給子公司是否要納稅？
14問：逾期包裝物押金收入是否需要繳納企業所得稅？扣除項目
15問：按新所得稅法，本期預付的下年費用能否在本年度內扣除？
16問：新稅法在公益救濟性捐贈方面有何變化？
17問：新稅法中公益性社會團體要符合哪些條件？
18問：新稅法允許企業稅前列支發放給股東的工資嗎？
19問：代別人承擔的應繳稅金能否在我公司稅前扣除？
20問：逾期無法收回的應收賬款，需要提供什麼證明可以作壞賬處理？
21問：發生壞賬損失如何在所得稅稅前扣除？
22問：關聯企業間的應收賬款發生的壞賬損失能否在稅前扣除？
23問：外商投資企業可否計提壞賬準備？
24問：企業存貨發生毀損，是否可以直接在稅前扣除？
25問：差旅費、會議費等在稅前扣除有無標準？是否一定要發票？
26問：新稅法在業務招待費的扣除方面有何變化？
27問：按新稅法超標的業務招待費可以結轉到下年嗎？
28問：按新稅法對外投資發生的借款費用，能否在稅前直接扣除？
29問：借款利息該資本化還是費用化？
30問：新稅法在廣告費列支方面有何變化？
31問：廣告牌、燈箱廣告、車體廣告為何不讓作為廣告費列支？
32問：新稅法是否允許企業稅前扣除為員工購買的商業保險？
33問：企業為員工支付的保險基金和統籌基金能否稅前扣除？
34問：新稅法如何規定借款費用稅前扣除標準？
35問：新稅法在福利費、教育經費和工會經費方面的規定有變化嗎？
36問：新稅法就租賃費用稅前扣除有何規定？
37問：企業一次性支付的租金應如何扣除？
38問：境外發票是否可以在企業所得稅稅前扣除？
39問：提取壞賬準備的應收款項的範圍包括哪些？
40問：老闆將個人名下的車免費給公司使用可以計提折舊嗎？補提？
42問：現金折扣可以在稅前列支嗎？
43問：實習生的工資可以稅前扣除嗎？
稅款計算
44問：資產負債表日後事項是否要做納稅調整？
45問：所得稅申報後能否按會計師事務所審計增加的虧損調整企業申報？
46問：新稅法是否允許用免稅收入彌補公司虧損？
47問：廠房出租經營，租賃雙方應如何納稅？
48問：境外所得如何計算納稅？
資產的稅務處理
49問：新稅法就固定資產的認定標準有變化嗎？
50問：新稅法是如何規定固定資產的入賬價值的？
51問：固定資產的淨殘值在新稅法上是如何規定的？
52問：固定資產的折舊年限是如何規定的？
53問：新稅法就生物性資產如何確定入賬價值？
54問：新稅法對房地產企業借款利息有何規定？
55問：接受捐贈的固定資產可否計提折舊？
56問：單價5000元的模具是否應計入固定資產？
57問：新稅法規定哪些情況下固定資產可以加速折舊？
58問：修理費何時可以直接進成本，何時必須計入固定資產改良支出？
59問：對一次性較大的裝修支出新稅法如何規定？
重組業務
60問：新稅法規定什麼是企業重組？重組形式有哪些？
61問：新稅法如何規定債務重組中的收益和損失？
62問：新稅法能允許確認關聯企業間的債務重組收益和損失嗎？
63問：什麼樣的重組業務可以不計算重組所得和損失？
64問：免稅的重組業務中，重組雙方取得的資產計稅基礎應如何確定？
65問：企業合併或分立後，原企業的虧損應如何彌補？
66問：新稅法如何確認企業結業時的清算所得？
67問：企業取得被投資方清算後的財產，應如何計算所得？
68問：對企業吸收合併虧損企業，新舊稅法規定有何差異？
69問：合併、兼併是否為一回事？能否通過併購虧損企業達到節稅目的？
70問：新企業所得稅法對企業分立有何規定？
稅收優惠
71問：新稅法規定的免稅收入有哪幾種？
72問：新稅法中對免稅的非盈利組織是如何規定的？有什麼限制？
73問：從事哪些項目的農業生產可以免徵所得稅？
74問：從事哪些項目的農業生產可以減半徵收所得稅？
75問：新企業所得稅法中還有兩免三減的優惠嗎？
76問：新企業所得稅法對技術轉讓所得有優惠嗎？
77問：外國企業從中國境內取得的利潤應按什麼稅率納稅？
78問：新稅法規定的可以減按20％徵稅的小型微利企業應符合哪些條件？
79問：新稅法規定的國家需要重點扶持的高新技術企業具體範圍是哪些？
80問：新稅法對民族自治地方的企業是否有特別稅收優惠？
81問：新稅法就技術開發費作何規定？
82問：新稅法對創業投資企業有何優惠？
83問：新稅法對企業招收殘疾人員工有何優惠？
84問：新稅法對資源綜合利用企業有什麼優惠？
85問：採購國產設備還能抵免40％企業所得稅嗎？
86問：從事兩種或以上可以享受稅收優惠的項目，應如何確定優惠政策？
87問：享受兩免三減的企業稅收優惠期未滿，投資方轉讓股權，企業是否可以繼續享受優惠？
88問：企業將已經享受抵免所得稅的設備出售，是否要補繳稅款？
89問：新產品開發的第一年如何享受開發費加計扣除優惠？
90問：受託開發項目支出能否作為技術開發費的加計扣除的基數？
91問：2007年3月16日後成立的貿易公司是否仍可享受免稅一年優惠？
92問：企業招收下崗失業人員有哪些稅收優惠政策？
93問：下崗職工、失業人員開辦企業有什麼稅收優惠？
94問：外商投資企業將利潤直接轉增資本有無稅收優惠政策？非居民企業稅務問答
95問：新企業所得稅法中非居民企業在中國境內設立的機構、場所具體指什麼？
96問：如何區分直接控制和間接控制？
97問：非居民企業從中國境內取得的工程收入由誰負責申報？
98問：外國投資者從其投資的境內企業取得利潤能否免稅？
99問：境內企業是否要代扣稅金後才能將佣金支付給境外公司？
100問：支付給境外的特許權使用費、專有技術或商標使用費是否要代扣代繳所得稅？
101問：支付給外國企業的境內房產的租金收入要代扣稅嗎？
其他
102問：企業減免稅應何時申請？
103問：通過關聯交易在企業間轉移利潤導致少納稅會被認定為偷稅嗎？
104問：虛報虧損有何後果，匯總納稅企業和非匯總納稅企業有何不同？
105問：稅法對關聯方之間的交易價格有何規定？
增值稅
徵稅範圍
1問：股東將名下個人所有的小轎車過戶給公司，增加註冊資本要不要納稅？
2問：在境外直接銷售貨物是否要征增值稅？
3問：貨物移庫是否即視同銷售？
4問：給客戶試用的樣品要繳納增值稅嗎？
5問：什麼樣的工程收入應繳納增值稅？
6問：整體轉讓產權是否繳納增值稅？
7問：代購行為應繳納增值稅還是營業稅？
8問：代理進口行為是否征增值稅？
9問：包裝物押金是否要繳納增值稅？
進項抵扣
10問：為維修生產設備採購的原材料進項稅額可否抵扣？
11問：購進防偽稅控機的進項能否抵扣？
12問：企業食堂用柴油能否抵扣進項稅額？
13問：商業企業的委託加工費能否抵扣？
14問：未支付貨款的進項稅額能抵扣嗎？
15問：海關完稅憑證應於什麼期限內抵扣？
16問：進口貨物取得雙抬頭的專用繳款書由誰抵扣？
17問：一般納稅人購買農產品取得普通發票，可否抵扣進項稅額？
18問：剩餘工程物資能否補提進項稅額？
19問：展示後報廢的樣品，其進項稅額是否要作轉出？
20問：購進原材料對外投資是否要做進項稅額轉出？
21問：稅務局代開的個人運輸發票能否抵扣？
22問：輔導期一般納稅人如何抵扣進項稅額？
稅款計算
23問：兼營行業如何繳稅？
24問：銷售軟體如何繳稅？
25問：收取的違約金如何徵稅？
26問：融資租賃業務如何徵稅？
27問：用固定資產充抵貨款如何繳稅？
28問：商場從貨款里扣除的管理費應如何處理？
29問：設計公司製作的燈箱等怎樣繳稅？
30問：境外公司來境內提供修理勞務應如何納稅？
31問：境外企業委託境內企業提供修理業務如何納稅？
32問：一般納稅人還能否按小規模納稅人徵收率徵稅？
33問：收到的返利應怎樣進行處理？
34問：以舊換新業務如何繳稅？
35問：發生壞賬的貨款可否按實收額申報納稅？
36問：季節服裝打折後低於進價銷售如何納稅？
稅收優惠
37問：轉讓整條流水生產線可否免繳增值稅？
38問：外資企業採購什麼樣的國產設備可以退稅？
39問：出口加工區的外資企業採購國產設備可以退稅嗎？
40問：海關返還的增值稅是否要計入固定資產原值？
41問：個體廢品收購站銷售收購的廢品能否免徵增值稅？
42問：從國外進口的廢舊物資能否免徵增值稅？
43問：軟體同硬體銷售開在同一張發票上可否申請即征即退？
44問：為客戶提供的軟體繼續服務可否申請即征即退？
出口退稅
45問：小規模納稅人出口的貨物能否退稅？
46問：外貿企業未取得委託加工的加工費發票是否影響退稅？
47問：外貿企業用於出口和內銷的貨物是否應分別取得專用發票？
48問：生產企業直接出口購入的材料能否辦理退稅？
49問：未按規定期限辦理出口貨物“免、抵、退”申報，怎么辦？
50問：專用發票上貨物名稱為英文能否退稅？
稅收征管
51問：公司發現以前年度偷稅，補稅時的稅率應如何確定？
52問：工業企業銷售額超過100萬元能否不申請一般納稅人？
53問：外貿企業丟失專用發票應如何辦理退稅？
54問：輔導期一般納稅人超限量購買專用發票怎樣預繳稅款？
55問：企業清算期間是否仍具有一般納稅人資格？
56問：一般納稅人被暫停資格後發票怎樣處理？
57問：取消一般納稅人資格後留抵稅額怎樣處理？
營業稅
徵稅範圍
1問：物業公司代收的水電費是繳納營業稅還是增值稅？
2問：企業自建廠房如何繳納營業稅？
3問：支付給境外的軟體使用費是否應扣繳營業稅？
4問：贈送不動產是否要繳納營業稅？
5問：收到的拆遷補償款要繳納營業稅嗎？
6問：個人轉讓股權要繳稅嗎？
7問：承包費是否要繳營業稅？
8問：銷售房產時代收的費用是否也應併入銷售額繳納營業稅？
9問：出藉資金收取的利息是否徵收營業稅？
10問：外國企業為境內企業進行建築工程設計取得的收入要繳稅嗎？
11問：企業取得的贊助費是否要繳納營業稅？
12問：將自有物業給子公司無償使用是否要繳稅？
13問：以商品房抵償拆遷款是否要納稅？
稅款計算
14問：以門面房投資入股收取固定利潤如何徵稅？
15問：擔保業務如何徵稅？
16問：以房抵貸是否繳納營業稅？
17問：以土地使用權投資入股如何繳稅？
18問：銷售自產貨物的同時提供建築勞務如何納稅？
19問：企業改組改制中資產的轉讓如何徵稅？
20問：內部承包如何徵稅？
21問：拍賣收入如何徵稅？
22問：工程公司代墊材料費如何徵稅？
23問：將商品房留作自用如何繳納營業稅？
24問：商場收取的進場費如何繳稅？
25問：轉租收入如何繳稅？
26問：受託轉讓著作權應如何繳納營業稅？
27問：請問營業稅的計稅扣除額有哪些？
28問：外資勞務公司營業額能否按差額納稅？
29問：融資租賃業務如何確定營業額？
30問：物流企業聯運業務收入如何繳納營業稅？
31問：個人掛靠租賃公司並從事運輸如何繳納營業稅？
32問：統借統貸且沒有息差是否需要繳納營業稅？
33問：委託包銷方式銷售房產如何納稅？
34問：從事房地產行業包銷、代銷的外資房地產中介企業如何納稅？
35問：轉讓外購房屋或者無形資產時，營業額如何確定？
36問：折價售樓如何繳納營業稅？
37問：房地產企業回購房產後再售出，營業稅如何計算？
38問：房地產行業實行新政策後，個人銷售二手房稅收政策有何變化？
39問：個人將非普通住宅自用5年後賣出，應如何納稅？
40問：將土地使用權轉讓給下屬子公司要納稅嗎？
41問：售後租回業務如何繳稅？
42問：企業銷售自產貨物並負責工程安裝業務如何納稅？
43問：轉讓在建工程營業額如何確定？
44問：外國企業和外籍個人取得何種技術轉讓收入可以免徵營業稅？
45問：從事技術轉讓和技術開發的企業有沒有營業稅方面的優惠？
46問：支付給外國企業的軟體使用費是否需要代扣代繳營業稅？
47問：建安公司安裝大型設備時，設備款是否計入營業稅銷售額？
48問：外國企業在我國境內發生營業稅應稅行為時如何納稅？
49問：以現金投資入股獲取固定利潤回報該如何繳稅？
50問：應退稅款能否抵扣未繳稅額？
個人所得稅
徵稅範圍
1問：公務交通、通訊補貼、誤餐補助是否征個稅？
2問：私車公用的費用是否繳納個人所得稅？
3問：補充養老保險金是否要繳納個稅？
4問：生活困難補助費需要繳納個人所得稅嗎？
5問：從福利費中列支的實物獎勵是否應繳納個人所得稅？
6問：向職工發放的稅後提取的職工獎勵基金是否計征個人所得稅？
7問：股民個人收到證券公司返還的交易手續費是否要繳納個稅？
8問：股東個人向被投資企業借款長期不還是否需納個人所得稅？
9問：公司派發新股給股東是否繳納個人所得稅？
10問：獎勵員工期權要繳納個稅嗎？
11問：個人無償贈送股權給他人是否需要納個稅？
12問：自然人股東收到的股息紅利要繳納個人所得稅嗎？
13問：個人取得有獎銷售的贈品是否要繳個稅？
14問：董事同時擔任管理職務，對其所得應如何徵收個人所得稅？
15問：如何確定外籍人員在境內的居住時間？
16問：如何確定外籍個人實際在境內、外工作期間？
17問：為員工購買失業保險要代扣個人所得稅嗎？
稅款計算
18問：年終獎金如何計算個人所得稅？
19問：年終獎金有何避稅方法？
20問：因解除勞動契約取得的經濟補償收入如何繳納個人所得稅？
21問：個人取得實物所得如何繳納個人所得稅？
22問：企業發放稅後工資，應代扣的個人所得稅款如何計算？
23問：內退職工取得的一次性工資收入如何繳稅？
24問：商業保險能否從職工工資總額中扣除？
25問：私營企業未分配的利潤是否要繳個稅？
26問：企業能夠只對法人股東不對個人股東分紅嗎？
27問：以非現金方式取得的股息、紅利應當如何繳納個人所得稅？
28問：怎樣把外籍股東的利潤合法匯出境外，又不用繳納個人所得稅？
29問：問：外籍員工哪些所得可以免個人所得稅？
30問：外籍員工取得由公司承擔個人所得稅的獎金，應該如何計算稅款？
31問：投資者個人及家庭消費均在公司報銷是否算偷稅？
32問：在兩家公司同時取得工資收入的個人如何申報納稅？
33問：職工在內部刊物上發表文章及對內部培訓取得的收入如何納稅？
34問：單位送給客戶個人的禮品要不要代扣個人所得稅？
35問：銷售人員的提成收入如何繳納個人所得稅？
36問：律師事務所從業人員如何徵收個人所得稅？
37問：關於個人承包承租經營所得如何納稅？
38問：如何確定個人提供勞務的次數？
39問：多人共同取得同一項所得如何繳納個稅？
40問：個人取得的特許權使用費所得應當如何繳納個人所得稅？
