企業內部控制介紹
定義：企業內部控制是以專業管理制度為基礎，以防範風險、有效監管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規範。
企業內部控制在定義和內涵上，屬於全面風險管理系統的子系統，涵蓋在全面風險管理的範疇內，隸屬與其中的一個重要部分。
我國企業內部控制進程
（一）初次出現： 我國系統的內控制度建設是在有了《會計法》之後。1999年修訂的《會計法》第一次以法律的形式對建立健全內部控制提出原則要求，財政部隨即連續制定發布了《內部會計控制規範———基本規範》等7項內部會計控制規範。
（二）重視伊始： 但從更寬泛的管理意義上來說，真正把內部控制和風險管理形成法規，是受到美國2002年安然事件、世通公司財務欺詐案及隨後美國的薩班斯法案的影響。2006年經當時國務院副總理黃菊的批准，這一問題提上議事日程，成立了企業內部控制標準委員會，正式開始這項工作。當年6月6日，國資委發布了《中央企業全面風險管理指引》，這是我國第一個全面風險管理的指導性檔案，意味著中國走上了風險管理的中心舞台。2008年6月28日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部門聯合發布了《企業內部控制基本規範》，《規範》自2009年7月1日起先在上市公司範圍內施行，鼓勵非上市的其他大中型企業執行。《規範》的發布，標誌著我國企業內部控制規範體系建設取得重大突破，有業內人士和媒體甚至稱之為中國版的“薩班斯法案”。
（三）全面套用：2010年4月26日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委剛剛聯合併發布了《企業內部控制配套指引》。該配套指引包括18項《企業內部控制套用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》，連同此前發布的《企業內部控制基本規範》，標誌著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的中國企業內部控制規範體系基本建成。為確保企業內控規範體系平穩順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表：自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主機板上市的公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行；同時，鼓勵非上市大中型企業提前執行。
圖書
基本信息
作者：宋建波著
ISBN：10位 13位
出版社：中國人民大學出版社
出版日期：2004-2-1
定價：￥26.00 元
內容提要
本書提供與企業內部控制相關的概念、內容和案例，是作者幾年來內部控制的研究成果，也是多年從事企業實際工作的經驗總結。寫作本書的目的是為政府、學術界以及實務工作者提供較為全面的內部控制理淪及實踐操作方面的內容，希望能夠在我國內部控制的理論建設和企業內部控制實踐中發揮積極的作用。本書分為上、中、下三篇，上篇系統闡述了內部控制的理論；中篇涵蓋了企業內部控制環境的創新；下篇為企業內部控制的套用系統。本書不僅概括了內部控制的起源、發展以及COSO報告和“巴塞爾體系”的內部控制思想，而且對我國最近一段時期政府關於內部控制的規範進行了系統歸納和分析。本書將內部控制環境引入企業內部控制系統，提出了多級性控制、鏈條式控制以及集成化控制等創新內部控制的思想。本書選取諸多大公司經典案例，並對案例逐一進行剖析，以增強案例的借鑑作用。
編輯推薦
本書分為上、中、下三篇，上篇系統闡述了內部控制的理論；中篇涵蓋了企業內部控制環境的創新；下篇為企業內部控制的套用系統。本書不僅概括了內部控制的起源、發展以及COSO報告和“巴塞爾體系”的內部控制思想，而且對我國最近一段時期政府關於內部控制的規範進行了系統歸納和分析。
作者簡介
宋建波，女，管理學博士，中國註冊會計師，現任中國人民大學商學院副教授，碩士研究生導師。曾任（新加坡）捷訊宇博系統工程有限公司財務總監；擔任城建集團、中國化工進出口總公司、中鐵工程集團等多家企業的財務顧問、培訓教師。著有《企業會計控制的理論與實務》等學術著作，在《會訓研究》等學術刊物發表論文20餘篇。
目錄
上篇 理論篇
第一章 溯本求源——內部控制概念及理論演變
第一節 內部控制的起源
第二節 內部控制的發展
第三節 內部控制概念在世界範圍的變化和呈現的新特點
第二章 理論借鑑——COSO報告和“巴塞爾體系”
第一節 COSO框架
第二節 巴塞爾體系
第三章 實務指導——現代企業內部控制框架體系
第一節 構建現代企業內部控制系統的基本思路
第二節 現代企業內部控制的框架體生活費
第三節 現代企業內部控制的實務指導
中篇創新篇
第四章 現代企業內部控制環境創新
第一節 內部控制與企業環境
第二節 內部控制環境的內容及我國企業內部控制環境存在的主要問題
第三節 現代企業內部控制環境的創新
第五章 多級性控制——企業多級代理關係和公司治理
第一節 現代企業存在的多級代理關係
第二節 現代企業的代理問題
第三節 完善公司治理、建立多級性控制系統
第六章 鏈條式控制——企業價值鏈管理系統
第一節 價值鏈的含義和企業價值鏈管理的特性
第二節 製造企業價值鏈管理和控制模式
第三節 製造企業價值鏈管理的實施
第七章 集成化控制——企業內部控制系統的集成化
第一節 企業集成化信息系統與內部控制
第二節 企業資源計畫
第三節 客戶關係管理系統
下篇套用篇
第八章 管理控制
第九章 會計控制系統
第十章 信息系統控制
第十一章 風險控制系統
第十二章 內部控制檢查和評價
參考文獻
